Lo que necesita saber sobre la recolección de pérdidas por impuestos criptográficos
세금 손실 징수의 논란의 여지가 있는 부분은 투자를 환매할 때 발생한다. 만약 당신이 같은 투자를 즉시 환매한다면, 그것은 본질적으로 당신이 실제로 아무것도 잃지 않았을 때 돈을 잃었다는 것을 나타내었을 것입니다: 그는 여전히 같은 자산을 가지고 있습니다!
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IRS는 이러한 표면적인 거래를 세탁 판매 규정으로 금지한다. 기관은 이 규칙이 암호화폐에 적용되는지 여부를 명확히 하지 않았지만, 많은 규제자와 입법자는 법적 허점으로 간주되는 것을 폐쇄하는 데 관심을 표명했습니다.
이 항목에서는 세차판매가 무엇인지, 적용되는 규칙 및 이러한 복잡한 규칙과 충돌하지 않도록 운영을 어떻게 프로그래밍할 수 있는지에 대해 업데이트하겠습니다.
세탁판매란 무엇인가?
IRS 간행물 550은 “세탁판매”를 “세탁판매”를 “세탁판매”로 정의하며, 이는 당신이 손실된 주식이나 유가증권을 판매하거나 교환할 때 그리고 판매 전 또는 판매 후 30일 이내에 발생하는 판매”라고 한다.
실질적으로 동일한 주식이나 유가증권을 구입하십시오.brb/ad 완전히 과세 대상인 거래에서 실질적으로 동일한 주식이나 유가증권을 취득한다. /b/ad 실질적으로 동일한 주식이나 유가증권을 매입하기 위한 계약 또는 선택권을 취득한다.
IRS는 그러한 결정을 내릴 때 “특정 근거의 모든 사실과 상황을 고려해야 한다”고 말한다. 이러한 모호성의 예로서, 한 기업의 보통주나 가치는 일반적으로 다른 기업의 주식과 실질적으로 동일하지 않다. 그러나 조직 개편에서 전임자의 행동은 “실질적으로 동일”할 수 있습니다.
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세차판매 규정은 투자자가 세차판매(주식이나 유가증권의 거래자가 아닌 한)에서 판매 또는 거래를 “주식이나 증권”에서 공제하는 것을 금지하고 있다.
잘 생각해 보면, 손실을 얻기 위해 주식을 팔고 자산을 즉시 다시 사는 것은 당신에게 아무런 변화 없이 순경제적인 위치를 초래한다. 당신은 이전과 같은 경제 노출로 같은 자산을 소유했습니다: 당신은 단지 당신의 비용 기반을 바꾸고 있을 뿐입니다!
IRS는 실제로 경제적 손실을 초래하지 않았다면 투자에서 손실을 공제하는 것을 원하지 않는다. 즉, 투자를 매도하고 다른 원화로 넘어가면 손실을 공제하는 데 동의한다. 하지만 당신이 같은 전시를 유지한다면 그렇지 않습니다.
유일한 예외는 여러 가지 유가증권을 팔고 훨씬 적게 환매하는 경우에 발생한다. 그런 경우 IRS는 당신이 어떤 주식에 세탁세탁 규정이 적용되기를 원하는지 명시할 수 있게 해준다.
암호화폐에 적용됩니까?//h2elIRS는 세차판매 규정이 “주식 또는 유가증권에 적용”된다고 단언하지만 그것이 암호화폐를 의미하는지 여부는 명확히 밝히지 않았습니다. 현재 IRS는 암호화폐를 “가치”가 아닌 “재산”으로 간주하고 있으며, 이는 현재 규칙이 적용되지 않음을 시사합니다.
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그러나 입법자들은 암호화폐 투자자들에게 세차판매 규정을 적용하는 데 관심이 있는 것으로 보인다. 예를 들어, 2023년 7월 12일, 양당 상원 의원 그룹은 디지털 자산에 대한 규제 프레임워크를 만들고 디지털 자산에 세탁 판매 규칙을 적용하기 위해 책임 금융 혁신법 Lummis-Gilibrand를 재도입했습니다.
또한, 세차판매 규정이 암호화폐에 적용되더라도 IRS는 특정 거래를 처리하는 방법에 대한 지침을 제공해야 할 것이다. ONE이 토켄스가 “실질적으로 동일한”지 여부를 어떻게 해석할 수 있는지에 대해 많은 모호함이 있습니다.
예를 들어, 동일한 블록체인의 다른 토켄스는 다른 기능과 사용 사례가 다르기 때문에 “실질적으로 동일”할 것 같지는 않다. 예를 들어, 토켄스 ETH와 ERC-20은 경제와 재산의 기초가 엄청나게 다르다.
그러나 여러 암호화 자산은 “실질적으로 동일한” 지정 하에 떨어질 수 있습니다.
동일한 원본 블록 체인의 분기된 암호화 화폐 안정적인 통화는 동일한 기초 자산과 연결되어 있습니다. Tokens가 포장되어 있습니다(예: 비트코인 및 Wrappeed Bitcoin). 명확한 IRS 지침이 없기 때문에 이러한 시나리오는 해석의 대상이 될 것입니다. 만약 당신이 그것을 명확하지 않고 만약 당신이 세탁 판매 규칙을 따르기를 원한다면, 가장 안전한 방법은 암호화폐에 정통한 세무 고문과 상담하는 것입니다.
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순간의 분류
세탁판매 규정은 판매 전 또는 판매 후 30일 이내에 이루어진 거래에 적용한다. 따라서 30일 후까지 자산을 다시 매입하기 위해 기다린다 하더라도 세탁 매각을 피하기 위해 원래 30일 이내에 매입해서는 안 된다.
또한 세탁 판매 규칙이 귀하의 모든 계정에 적용된다는 점을 기억하는 것이 중요합니다. 따라서 지난 30일 동안 지갑에서 비트코인을 구입하지 않았더라도 다른 교환으로 구입했다면 손실은 유효하지 않을 수 있다.
예를 들어, 당신이 코인베이스에서 5만 달러를 비트코인으로 샀다고 가정해 보자. 40일 후, 가격이 하락하여 당신은 그 위치를 4만 달러에 매각하여 10,000 달러의 손실을 입었습니다. 이후 렛저 지갑 거래에서 닷새 뒤 비트코인을 4만2000달러에 사들였다.
이 시나리오에서 당신은 세금 공제 목적으로 10,000달러의 손실을 거절해야 할 것이다. 반면 1만 달러의 손실은 새로 구입한 비트코인의 비용 기반에 추가되어 새로운 비용 기반은 5만 2천 달러(4만 2천 달러 + 1만 달러)가 된다.
세탁물 판매를 피하려면 10일(40일 전 30일)부터 70일(40일 후 30일) 사이에 판매 거래가 이뤄져야 한다. 또는 비트코인(이더럼 등) 대신 다른 자산을 매입해 세금 손실을 감수할 수도 있었다.
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세금 손실 수집 거래를 잘못 동기화하는 것을 피하는 가장 간단한 방법은 유효한 기회를 식별하기 위해 자동화된 도구를 사용하는 것이다. 알고리즘에 의존함으로써 이러한 도구는 적격 자산을 자동으로 결정하고 모든 지갑, 거래 또는 기타 계정을 고려할 수 있다. 예를 들어 ZenLedger 세금 손실 수집 도구는 전체 포트폴리오에서 비용 기반에 대한 정확한 모니터링을 수행할 수 있는 능력 때문에 언제든지 기회를 식별하는 데 도움이 될 수 있다.
회계방법의 영향
비용기반을 결정하는 데 사용하는 회계방법은 또한 그의 재정손실채취전략에 영향을 미칠 수 있다. 이러한 방법은 세차 판매 규칙에 직접적으로 영향을 미치지는 않지만 세차 판매가 계산되거나 식별되는 방식에 영향을 미치며 세제에 영향을 미칠 수 있다.
예를 들어 FIFO(일단 진입, 일선 진출), LIFO(최종 진입, 일선 진출) 및 기타 회계 방법은 세차 판매에서 판매한 자산을 “대체”하기 위해 사용하는 자산의 비용 기반에 영향을 미친다. 이 수정된 비용 기반은 향후 판매로 이전되며, 이는 그들의 이익이나 자본 손실의 계산에 영향을 미친다.
또한 세차 판매가 발생할 경우 일반적으로 허용되지 않는 손실은 “실질적으로 동일한” 새로운 가치의 비용 기반에 추가된다. 이 규칙은 회계 방법에 따라 당신의 포트폴리오에 다르게 영향을 미칠 수 있다.
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La regla de venta de lavado del IRS no saaplica necesariamente a las criptomonas to davía, peroes versores conservadores quieran seguirlas reglas de todos. 에스 그루포 데 인버소레스, 컴프레더 엘 모모메오 데 라스 벤타스 데 라바도 푸에 데 아유다레 아프로브차랄 막시모수스 에스푸에르조스 데 레콜레치온 데 페르디다스 재정 예비타르 엔트란이 규범 규제 미래와 충돌합니다.
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이는 일반적인 정보 목적일 뿐 전문적인 조언으로 해석되어서는 안 된다. 법률, 재정, 재정 또는 기타 독자적이고 특정한 상황에 대한 조언을 구하십시오.
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La recolección de pérdidas fiscales es una estrategia que puede utilizar para minimizar su obligación tributaria. Al vender inversiones con pérdidas no realizadas, puede obtener una pérdida de capital que puede utilizar para compensar las ganancias de capital obtenidas en otras inversiones o hasta $3,000 en ingresos ordinarios cada año.
La parte controvertida de la recolección de pérdidas fiscales surge cuando se recompra la inversión. Si recompra inmediatamente la misma inversión, esencialmente habrá representado que perdió dinero cuando en realidad no ha perdido nada: ¡aún posee el mismo activo!
El IRS desaconseja estas transacciones superficiales con la regla de venta de lavado . Si bien la agencia no ha aclarado si la regla se aplica a las criptomonedas, muchos reguladores y legisladores han expresado interés en cerrar lo que consideran una laguna jurídica.
En este artículo, lo pondremos al día sobre qué es una venta de lavado, las reglas que se aplican y cómo puede programar sus operaciones para evitar entrar en conflicto con estas complicadas reglas.
¿Qué es una venta de lavado?
La Publicación 550 del IRS define una “venta de lavado” como una venta que ocurre cuando usted vende o intercambia acciones o valores con pérdida y dentro de los 30 días antes o después de la venta usted:
Esta definición plantea la pregunta: ¿Qué es una acción o valor “sustancialmente idéntico”?
El IRS dice que debe “considerar todos los hechos y circunstancias de su base particular” al tomar esa determinación. Como ejemplo de esta ambigüedad, las acciones o valores ordinarios de una corporación generalmente no son sustancialmente idénticos a los de otra. Pero, en una reorganización, las acciones del predecesor pueden ser “sustancialmente idénticas”.
La regla de venta de lavado prohíbe a los inversores deducir las ventas o transacciones de “acciones o valores” en una venta de lavado (a menos que sea un comerciante de acciones o valores).
Si lo piensa bien, vender acciones para obtener una pérdida y recomprar inmediatamente el activo da como resultado una posición económica neta sin cambios para usted. Usted poseía el mismo activo con la misma exposición económica que antes: ¡solo está cambiando su base de costos!
El IRS no quiere que usted deduzca las pérdidas de una inversión si en realidad no ha incurrido en una pérdida económica. En otras palabras, están de acuerdo con deducir una pérdida si vende una inversión y pasa a ONE diferente. Pero no si mantienes la misma exposición.
La única excepción ocurre si vende varios valores y recompra muchos menos. En ese caso, el IRS le permite especificar a qué acciones desea que se aplique la regla de venta de lavado.
¿Se aplica a las criptomonedas?
El IRS afirma que la regla de venta de lavado se aplica a “acciones o valores”, pero no ha aclarado si eso se refiere a criptomonedas. Actualmente, el IRS considera las criptomonedas “propiedades” en lugar de “valores”, lo que sugiere que las reglas no se aplican en este momento.
Sin embargo, los legisladores parecen interesados en aplicar la regla de venta de lavado a los inversores en criptomonedas. Por ejemplo, el 12 de julio de 2023, un grupo bipartidista de senadores reintrodujo la Ley de Innovación Financiera Responsable Lummis-Gillibrand para crear un marco regulatorio para los activos digitales y aplicar la regla de venta de lavado a los activos digitales.
Además, incluso si la regla de venta de lavado se aplicara a las criptomonedas, el IRS tendría que brindar orientación sobre cómo tratar ciertas transacciones. Existe mucha ambigüedad en torno a cómo ONE podría interpretar si los tokens son “sustancialmente idénticos”.
Por ejemplo, es poco probable que diferentes tokens en la misma cadena de bloques sean “sustancialmente idénticos” porque tienen diferentes funcionalidades y casos de uso. Por ejemplo, los tokens ETH y ERC-20 son increíblemente diferentes en su economía y en el fundamento de su propiedad.
Sin embargo, varios criptoactivos podrían caer bajo la designación de “sustancialmente idénticos”:
- Criptomonedas bifurcadas de la misma cadena de bloques original
- Las monedas estables están vinculadas a los mismos activos subyacentes.
- Tokens envueltos (por ejemplo, Bitcoin y Wrapped Bitcoin).
Dado que no existe una guía clara del IRS, estos escenarios estarían sujetos a interpretación. Si no lo tiene claro y desea seguir la regla de venta de lavado, por si acaso, el método más seguro sería consultar a un asesor fiscal familiarizado con los criptoactivos.
Un desglose del momento
La regla de venta de lavado se aplica a transacciones realizadas 30 días antes o después de la venta. Por lo tanto, incluso si espera para recomprar el activo hasta 30 días después, tampoco debe haberlo comprado originalmente dentro de los 30 días anteriores para evitar una venta de lavado.
Además, es fundamental recordar que la regla de venta de lavado se aplica a todas sus cuentas. Por lo tanto, incluso si no ha comprado Bitcoin en una billetera durante los últimos 30 días, la pérdida puede no ser válida si la compró en un intercambio diferente.
Por ejemplo, supongamos que compraste $50,000 en Bitcoin en Coinbase. Después de 40 días, el precio cayó y usted vendió la posición por $40 000, incurriendo en una pérdida de $10 000. Luego, en una transacción de billetera Ledger , recompró Bitcoin por $42,000 cinco días después.
En este escenario, usted tendría que rechazar la pérdida de $10,000 a efectos de deducción de impuestos. En cambio, la pérdida de $10,000 se agregaría a la base de costo del nuevo Bitcoin que compró, haciendo que la nueva base de costo sea de $52,000 ($42,000 + $10,000).
Si desea evitar la venta de lavado, la transacción de venta tendría que haber ocurrido entre el Día 10 (30 días antes del Día 40) y el Día 70 (30 días después del Día 40). Alternativamente, podría haber recomprado un activo diferente en lugar de Bitcoin (como Ethereum) y haber realizado la pérdida fiscal.
La forma más sencilla de evitar sincronizar mal las transacciones de recolección de pérdidas fiscales es utilizar una herramienta automatizada para identificar oportunidades válidas. Al confiar en algoritmos, estas herramientas pueden determinar automáticamente los activos elegibles y tener en cuenta todas sus billeteras, intercambios u otras cuentas. Por ejemplo, la herramienta de recolección de pérdidas fiscales de ZenLedger puede ayudarlo a identificar oportunidades en cualquier momento debido a la capacidad de realizar un seguimiento preciso de la base de costos en toda una cartera.
Impacto de los métodos contables
Los métodos contables que utilice para determinar la base de costos también podrían afectar su estrategia de recolección de pérdidas fiscales. Si bien estos métodos no afectan directamente la regla de venta de lavado, pueden afectar la forma en que se calcula o identifica una venta de lavado e influir en sus impuestos.
Por ejemplo, FIFO (primero en entrar, primero en salir), LIFO (último en entrar, primero en salir) y otros métodos contables afectan la base de costos de los activos que utiliza para “reemplazar” los que vendió en una venta de lavado. Esta base de costos modificada se traslada a ventas futuras, lo que afecta el cálculo de sus ganancias o pérdidas de capital.
Además, si se produce una venta de lavado, la pérdida no permitida generalmente se agrega a la base de costo del nuevo valor “sustancialmente idéntico”. Esta regla puede afectar su cartera de manera diferente según su método contable.
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La línea de fondo
La regla de venta de lavado del IRS no se aplica necesariamente a las criptomonedas todavía, pero es posible que los inversores conservadores quieran seguir las reglas de todos modos. Si pertenece a ese grupo de inversores, comprender el momento de las ventas de lavado puede ayudarle a aprovechar al máximo sus esfuerzos de recolección de pérdidas fiscales y evitar entrar en conflicto con normas y regulaciones futuras.
Lo anterior es sólo para fines de información general y no debe interpretarse como asesoramiento profesional. Busque asesoramiento legal, financiero, fiscal o de otro tipo independiente y específico para su situación particular.
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